「相続時精算課税制度って何？」
「110万円の贈与税の非課税と何が違うの？」
「利用した方がお得なの？」
相続対策として利用される制度の一つが相続時精算課税制度です。
2024年の税制改正により制度内容が見直され、以前より利用しやすくなりました。
しかし、一度選択すると原則として暦年課税へ戻れないため、メリットだけでなくデメリットも理解しておくことが大切です。
この記事では、相続時精算課税制度の仕組みやメリット・デメリット、暦年課税との違いについて、山梨県甲斐市の不動産業者・行政書士がわかりやすく解説します。
相続時精算課税制度とは？
相続時精算課税制度とは、
親や祖父母から子や孫へ財産を贈与する際に利用できる贈与税の制度です。
贈与した財産は、将来の相続時に相続財産へ加算して相続税を計算します。
「今のうちに財産を移したい」という場合に利用されることがあります。
制度のポイント
相続時精算課税制度では、
- 特別控除2,500万円
- 毎年110万円の基礎控除（2024年以降）
があります。
2,500万円を超えた部分には原則20％の贈与税が課税されます。
ただし、相続時には贈与した財産を相続財産へ加算して最終的に精算します。
暦年課税との違い
| 項目 | 相続時精算課税 | 暦年課税 |
|---|---|---|
| 年間基礎控除 | 110万円 | 110万円 |
| 特別控除 | 2,500万円 | なし |
| 相続時 | 贈与財産を加算 | 原則加算なし（一定期間を除く） |
| 制度変更 | 原則戻れない | 毎年利用可能 |
制度ごとに特徴が異なるため、将来の相続も見据えて選択することが重要です。
メリット
① 多額の財産を早めに贈与できる
住宅購入資金や事業承継など、まとまった財産を移したい場合に活用できます。
② 財産の管理を早く任せられる
子どもや孫へ早い段階で財産を移転できるため、将来の資産管理がしやすくなります。
③ 2024年から110万円の基礎控除が追加
制度改正により、以前より利用しやすくなりました。
デメリット
① 一度選ぶと原則変更できない
相続時精算課税制度を選択すると、同じ贈与者については暦年課税へ戻れません。
② 相続時に精算される
贈与した財産は相続時に持ち戻して計算するため、相続税対策にならないケースもあります。
③ 財産評価によっては不利になる場合がある
将来値上がりする財産や、相続税額との関係によっては、暦年課税の方が有利になることもあります。
どんな人に向いている？
次のような方は検討する価値があります。
- 子どもへ早く財産を渡したい
- 住宅購入資金を援助したい
- 将来値上がりが予想される財産を贈与したい
- 相続対策を計画的に進めたい
一方で、毎年少額ずつ贈与したい場合は、暦年課税が適していることもあります。
利用するときの注意点
制度を利用するには、贈与税の申告が必要です。
また、一度選択すると原則変更できないため、将来の相続税まで見据えて判断することが重要です。
税額や財産の内容によって有利・不利が変わるため、事前に専門家へ相談することをおすすめします。
行政書士へ相談するメリット
行政書士へ相談することで、
- 相続手続き全体の流れのご案内
- 戸籍収集
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- 法定相続情報一覧図の作成
などをサポートできます。
相続税や贈与税の具体的な申告については、提携税理士をご紹介し、ワンストップで対応いたします。
よくある質問
Q. 誰でも利用できますか？
制度には適用要件があります。
贈与者・受贈者の関係や年齢などの条件を満たす必要があります。
Q. 毎年110万円までなら申告不要ですか？
相続時精算課税制度を選択した場合でも、制度を利用する年には申告が必要です。
制度の適用状況によって取扱いが異なるため、事前に確認しましょう。
Q. 相続税対策になりますか？
ケースによります。
財産の種類や将来の評価額によって効果が異なります。
Q. 暦年課税とどちらがおすすめですか？
一概には言えません。
家族構成や財産額、将来の相続を踏まえて判断することが大切です。
山梨県・甲斐市で相続・贈与のご相談なら「不動産と行政書士のI.F.C」へ
不動産と行政書士のI.F.Cでは、山梨県甲斐市を拠点に、相続手続きや贈与に関するご相談から不動産売却までワンストップでサポートしています。
当事務所では、
- 相続手続き支援
- 戸籍収集
- 相続人調査
- 遺産分割協議書の作成
- 法定相続情報一覧図の作成
- 相続した不動産の売却
- 生前対策のご相談
- 相続登記に関するご相談（提携司法書士をご紹介）
- 相続税・贈与税に関するご相談（提携税理士をご紹介）
など、幅広いご相談に対応しております。
相続時精算課税制度は、利用する人によって大きなメリットがある一方、一度選択すると原則変更できない重要な制度です。
「自分に合った贈与方法を知りたい」「相続対策を始めたい」「山梨県・甲斐市で相談先を探している」という方は、ぜひ不動産と行政書士のI.F.Cまでお気軽にご相談ください。
